Crédito de Papel: descrición, condicións, prazos, recursos e comentarios madurez

Co desenvolvemento do sistema bancario comezaron a aparecer novo sistema de facturación. Un deles - o crédito papel. Esta seguridade non é só utilizado como unha ferramenta de investimento que trae renda, pero tamén como un medio de pago. Este será discutido é sobre as segundas funcións conta.

corazón

Calquera organización é inevitablemente afrontar a necesidade de obter os fondos prestados no uso temporal. Co desenvolvemento da relación de crédito os bancos comezaron a ofrecer novos tipos de préstamos. Notas Obrigas de pagamento - produto no mercado non é novo, pero non é participantes dominan o suficiente. A transacción está baseada nun patrón préstamo bancario. Isto é só o diñeiro non créditos na conta bancaria, segundo se recolle na forma do Banco Central.

A empresa trata sobre o proxecto de lei, a fin de obter un préstamo. procedemento estándar de rexistro de transaccións: a organización solicitando os documentos fundadores e informes financeiros. Tras unha decisión positiva é un contrato de crédito conta. É case completamente Copia o contido do acordo estándar, con excepción dun elemento. Se o propósito de atraer un préstamo convencional é o pago de materias primas, equipamentos, o reembolso de atraso de salario, a continuación, no caso das Notas Obrigas de pagamento a propósito da operación é a compra de títulos de débeda do banco. Contrato de fianza como garantía adicional ou pode non ser. Despois de asinar os papeis para a organización de apertura de crédito en conta.

proceso

Durante o uso dun préstamo a base traslada os fondos para a conta do mutuários. Este importe é inmediatamente morto para a compra de letras de cambio, un acordo para estipula que a base recibe o dereito de dirixir o cargo de fondos. Ou pagador se debe proporcionar a orde de pagamento confirmando a transferencia de diñeiro. É dicir, a conta está aberta só para atender as esixencias do Banco Central. Use os fondos non para a súa finalidade non vai funcionar. Fiar facer os funcionarios do banco. No soporte do instrumento da primeira tomador indicado.

varios do Banco Central pode ser emitido baixo un único contrato. O valor total de todas as contas debe ser igual ao importe do préstamo. As excepcións son os casos en que o contrato prevé o cobro de taxas adicionais.

o uso de

Normalmente, a conta para o pagamento de compras a provedores. O mutuários é suficiente para poñer o aval sobre a seguridade para saldar a débeda ao seu homólogo. No proxecto de lei, hai un novo propietario. Seguridade ven en circulación. Pero ten que excitar o mutuários non debe ser. A pesar da especificidade da operación, os fondos reembolsado o préstamo nota prometedora. O prazo para a liquidación do contrato. Normalmente non exceda 6 meses.

Prazo de pagamento de contas pode superar o prazo do préstamo a un máximo de dúas semanas. Este feito debe ser considerado nos cálculos. Un instrumento de ser presentado para pagamento anticipado, polo que vai ser reembolsado non está ao tanto e con desconto. Isto tamén se reflicte no prezo que será liquidación mutua entre o debedor eo valor.

Exemplo 1

O mutuários recibiu un valor nominal proxecto de 1 millón de rublos. A cantidade de súas obrigas para co banco é de 4,7 millóns de rublos. A madurez da débeda, a data de fin 03.15.16 asentamentos entre o debedor eo valor está previsto para 28/09/15, no momento do tratamento para o valor base descobre que o establecemento de 28/09/15 reembolsado nota prometedora cun desconto do 11%. Presentador teño nas miñas mans non 1 millón de rublos., E 890 mil. Esfregue. A mesma cantidade reduce as obrigas do prestatario: 4,7 - 0,89 = 3,81 millóns de rublos.

Cálculos similares son realizadas en toda a cadea de propietarios. A vida máis próxima mutua, canto maior sexa a cantidade será levada en conta.

condicións

Aceptación créditos carry tres tipos de risco: crédito, taxa de interese, ea ameaza de deterioración da liquidez. Para reduci-las, as institucións financeiras teñen requisitos para os clientes:

• de prestar unha garantía (penhor) en forma de títulos de préstamo estado (ou outros títulos e títulos), inventario, bens e equipamentos;
• para operar no momento da sinatura do contrato de máis dun ano;
• ten un fluxo regular de fondos nas contas.

emitiu notas pagarés préstamos a bancos para ata un ano en 6-10% coa implementación destes requisitos mínimos.

vantaxes

• crédito papel é máis barato que un préstamo convencional. Aínda procedemento de rexistro transaccións taxa idéntica en tales préstamos é xeralmente inferior a 10%.
• O préstamo permite facer pagos mesmo se non hai créditos en débeda na conta.
• O propio feito de que o reembolso da débeda emitida endossos no documento. Isto reduce significativamente a papel.

deficiencias

• cantidades reducidas son compensados debido ao reembolso de billetes pagarés cun desconto.
• A necesidade de coordinar co provedor a posibilidade de reembolso de billetes pagarés e condicións da operación, é dicir, cun mark-up que ha compensar o Banco Central.

Provisión para proxecto de lei de crédito

Títulos de débeda son contabilizados provedor de investimentos financeiros (CQ. 58-2). En función do período para o cal a nota prometedora, balance do mutuários reflicte contas do Banco Central, postea DT 66-2 (a curto prazo) ou 67-2 (préstamos bancarios a longo prazo). Importe asignado para o pago de débedas amortizadas en DT 91-2 "Outros gastos".

Exemplo 2

Empresa recibiu un préstamo nota prometedora a curto prazo dun banco a 500 mil. Esfregue. por un período de seis meses en 5,5% anual. O pagamento de xuros se realiza en parcelas iguais, con amortización do principal: 500 * 0,055 = 13,75 mil rublos .. Este importe reflexiónase na fiación contabilidade DT91-2 CT 66-2.

tributación

No Art. 167 Código Tributario di que a transferencia de notas pagarés para pagamento da débeda provedor IVE debe ser calculado só no caso de pagamento do Banco Central ou a súa transferencia para o contribuínte por endoso. Obtendo a conta por un terceiro é considerado a implantación, a obriga do comprador para a organización pechado sen reserva.

Exemplo 3

Compradores LLC pagou polos bens coas notas pagarés da compañía adquiridas no sector do Sberbank. Vendido embarque efecto de bens por valor de 18 mil. Esfregue. (IVE 10%). Polo mesmo importe que o comprador entregou o proxecto de lei. Dun punto de vista legal, obrigas OOO para pagamento de bens cumpridas. Empresa pode non reflectir a seguridade das contas de contabilidade a recibir.

Aforro non é o debedor do vendedor. Neste caso, un crédito de conta de contabilidade debe ser reflectido na conta 58 por valor do custo da súa adquisición, é dicir, o custo dos produtos embarcados. Na BU do vendedor fixo tales mensaxes:

DT62 KT90-1 "receita" - 18 mil rublos .. - reflicte a venda de produtos para a empresa.

DT90-3 "IVE" KT68-3 - 1.636 mil rublos .. - cobra IVE.

DT58-2 "Débeda do Banco Central" KT76-3 "Asentamentos sobre outros ingresos" - 18 mil rublos .. - aceptado para desconto.

DT76-3 CT 62 - 18 mil rublos .. - conta de pago produtos embarcados.

características

Bills reembolso do préstamo, sempre que o IVE para os bens adquiridos calcúlase en base ao valor contable dos títulos. O saldo tamén é gravado sobre o custo do proxecto de lei compra. O custo real pode ser diferente do valor nominal. Se é máis que o valor contable, a dedución do IVE sobre a base do que as contas de vendedores.

roda de contas

Existen dous principais esquemas de desprazamento de contas. Imos examina-los máis detalladamente.

Tras aceptar sobre o comprador eo provedor do valor da transacción, ABONO contrapartes abrir unha conta nun banco situado na mesma cidade, e completar un acordo tripartido. O comprador adquire unha nota prometedora a curto prazo por valor de transaccións, poñelas en depósito e bloquea. Trala conclusión da garantía transacción é eliminado, e os fondos son transferidos á conta do provedor. Se no proceso de posta en marcha do acordo foron revelados violacións, tras desbloquear a conta permanece co cliente. A seguridade non pode ser deducida a partir do depósito sen o consentimento de ambas partes. Así, o comprador é segura polo cargo antes do previsto, e proveedor - dende o non pagamento da transacción tras a súa conclusión.

Cambiar as condicións do réxime anterior. Contas contas abertas nas ramas de base en diferentes cidades. O Comprador preparará a longo prazo as notas pagarés por valor de transaccións, escrita notificar ao provedor e dá permiso para traducir partes dos títulos resultantes na conta de custodia. provedor de base asociado coa entidade de crédito do comprador para confirmar o feito de bloquear contas. Trala conclusión da seguridade da transacción é desbloqueado e se traducirá en conta do provedor.