Imposto sobre os beneficios das empresas, a taxa de impostos: tipo e tamaño

O imposto sobre a renda é obrigatoria para todas as persoas xurídicas que están no sistema común de tributación. É calculada pola suma da renda de todas as actividades da empresa e multiplicando por taxa actual.

base xurídica

O procedemento de cálculo e pagamento do imposto sobre a organización do beneficio, a taxa de impostos para todas as formas de propiedade son indicados no capítulo. 25 do Código Tributario. actos rexionais regulamentou o proceso de utilización de incentivos fiscais. Avogados e contadores no seu traballo tamén usou o Ministerio de Finanzas e os aclaracións Federal de Servizos Imposto sobre certos puntos de regulamentos.

Suxeitos e obxectos

Os contribuíntes son:

• organizacións rusas implicadas na empresa de xogo, e os que non usan o sistema tributario simplificado, UTII UAT.
• organizacións estranxeiras, que son pagados no territorio da Federación Rusa.
• Os membros do grupo consolidado.

Exentos do imposto de proxecto, que pagan UTII, USN, UAT. Se a cantidade da súa implementación anual supere o límite legal, a empresa debe pagar imposto sobre a renda, cuxo valor supera a taxa de restricións legais. Tamén baixo a excepción en 2017 caída en organizacións que están implicadas na preparación e realización da Federación Rusa de 2018

A base para o cálculo do beneficio dunha organización. No Art. 247 do Código Tributario afirma que a renda:

• por organizacións nacionais e oficinas de representación de empresas estranxeiras - é o importe dos ingresos recibidos agora (o seu representante), reducida polas cargo;
• valor do beneficio bruto, calculado sobre este usuario;
• a outras organizacións estranxeiras - é a cantidade de ingresos en diñeiro recoñecido de conformidade co art. 309 do Código Tributario.

Os ingresos e gastos

A receita é recoñecida beneficios económicos das actividades da organización, expresada en especie ou en diñeiro. É a suma de todos os ingresos da organización antes dos gastos e impostos que se aplican aos clientes (por exemplo, IVE). Son determinados en base a documentos primarios. Ingresos procedentes da venda son divididos en ingresos e resultado non operativo.

Cando o imposto calcúlase sobre o beneficio da organización, a taxa de impostos non ten en conta a recepción:

• obtida a partir da propiedade libre;
• en forma de garantía ;
• contribucións de capital;
• Bens obtidos dos contratos de préstamo;
• propiedade recibido polo financiamento obxectivo.

Os custos son gastos razoables e documentados que o contribuínte transportados, coa condición de que eles foron destinados á xeración de ingresos. Cando o imposto calcúlase sobre o beneficio da organización, a taxa de impostos nos gastos non inclúen a cantidade de multas, penalidades, multas, dividendos, pagos de exceso de emisións de substancias sobre os custos voluntarias de seguros, fondos, Suplemento de pensión etc. D. A lista completa dos valores. Que son excluídos dos custos presentados no artigo. 270 do Código Tributario. gastos normalizados pode amortizado non completamente, pero parcialmente. Desde 2017, o importe gastado na avaliación do nivel de cualificación dos funcionarios, tamén pode ser atribuído aos custos. Con todo, hai unha condición importante: o seu consentimento para a avaliación do nivel de emprego cualificación debe confirmar por escrito.

períodos de informe

taxa de impostos sobre os beneficios das empresas fíxase nun valor fixo. Informes sobre o cobro de dotación avaliado para a necesidade de ofrecer os meses de 6, 9 e 12. pagamentos anticipados deben ser trasladados para o orzamento nunha base mensual. Desde 2016, a renda total media trimestral das vendas aumentou a 15 millóns de rublos.

A base fiscal

Como calcular o imposto sobre os beneficios? A taxa de impostos multiplicado pola diferenza entre ingresos e gastos. Se o valor do orzamento menor que os custos, a continuación, a base é cero. Beneficio apura nun réxime de competencia desde o inicio do ano natural. Igual preconizado na lexislación de determinados tipos de taxas de interese sobre o imposto sobre a renda, ea receita debe ser considerado por separado para cada tipo de actividade.

En particular definición prescrita NK de ingresos e gastos para as distintas categorías de contribuíntes: bancos (. Os artigos 290-292), compañías de seguros (artigo 293), non gobernamental PF (artigo 295.), institucións de microfinanças (artigo 297.), os participantes profesionais do mercado de valores ( Art. 299), as transaccións co Banco Central (art. 280), as transaccións financeiras urxentes (art. 305), organizacións de compensación (art. 299). organizacións de xogo son rexistros separados de ingresos e gastos. Tendo en conta só os custos economicamente xustificada, que documentados.

Cal é a taxa de impostos sobre os beneficios das empresas?

O importe pagado é trasladado para a colección de orzamentos nacionais e locais. houbo cambios na distribución de por cento desde 2017. A taxa básica de beneficios empresariais fiscal inalterada en 20%. Anteriormente 2% do valor pago foi para o orzamento federal, e 18% eran local. De 2017-2020 introduciu un novo esquema. O orzamento federal será trasladado ao importe do imposto, calculado á alíquota do 3%, eo orzamento dos asuntos RF - 17%. As autoridades rexionais poden reducir a taxa de carga para determinadas categorías de contribuíntes. Nos anos 2017-2020, non poderá ser inferior a 12,5%.

excepcións

En certos tipos de taxa de imposto sobre a renda sobre o beneficio da organización é:

• Os ingresos procedentes do uso de empresas estranxeiras, aluguer de contedores, TC móbil, transporte internacional - 10%.
• A taxa de impostos sobre os beneficios das organizacións estranxeiras a través dunha oficina de representación, non relacionados ás actividades na Federación Rusa é de 20%.
• Dividendos organizacións rusas - 13%. Impostos o valor total permanece no orzamento local. Os dividendos recibidos por empresas estranxeiras son tributo á taxa de 15%. Isto inclúe receitas de interese sobre títulos do goberno.
• Os ingresos do Banco Central de Rusia, os cales son rexistrados en depósito - 30%.
• Beneficio Banco de Rusia - 0%.
• Beneficio de produtores agrícolas - 0%.
• organizacións sen ánimo de lucro que lidan con, actividades sanitarias educativos - 0%.
• Resultado das operacións asociadas á implantación do capital - 0%.
• Os rendementos das obras realizadas na zona económica innovadora de zona turística-recreativas, desde contabilidade separada dos ingresos e gastos - 0%.
• Os ingresos proxecto de investimento rexional, coa condición de que non excedan o 90% do orzamento total - 0%.

relatando

Ao final de cada período fiscal, a organización debe presentar unha declaración no STF. O formulario de informe e as regras da súa preparación son aprobados por despacho do Federal Tax Service N MMV-7-3 / 600. Declaración é sometido a inspección da localización da empresa ou das súas empresas afiliadas. O informe entregado en forma de papel. declaración electrónica pode aplicar os maiores contribuíntes, así como as organizacións en que o número medio de empregados do ano anterior ascenderon a máis de 100 persoas.

Cambios na tributación en 2017

O importe da inadimplência debe ser inferior ao 10% do orzamento para o anterior ou o período. Créditos de liquidación dubidosa - unha débeda que exceda o tamaño da obriga recíproca. Se a organización está rexistrada a recibir ea pagar a mesma contraparte, nos créditos de liquidación dubidosa pode ser amortizado só a cantidade en exceso de contas a pagar.

Tamaño perda tolerable é limitado. De 2017/01/01 ata 2020/12/31 era imposible reducir as perdas dos períodos anteriores de máis do 50%. Este cambio non afecta a base para que a redución de impostos aplicada. Cambios refírense ás perdas que foron efectuadas despois 01.01.2007.

Desde 2017 eliminou as restricións á transferencia de cantidades de perdas incorrer tras 01.01.2007. Transferencia agora pode ser inserido nos anos seguintes. Páxinas que ligan con axuste de impostos pagados para os orzamentos estatais e locais, debe ser reflectida no sistema de declaración e pagamento. Estes documentos deben reflectir claramente o que o valor pago á alíquota do 3%, e que - á taxa de 17%.

Recoñecemento das causas da débeda tornouse máis consolidado. Por exemplo, hai dous organismos estraños interrelacionados (unha das organizacións é o fundador dun segundo). Antes de un deles veu da débeda empresa rusa. Neste caso, a débeda é recoñecida consolidado. E non importa que tipo de accións de capital de propiedade de unha empresa estranxeira, o valor. Agora débeda consolidada é determinada polo tamaño de todas as obrigas do contribuínte.

Se durante o período de índice de capitalización cambiou, pode haber unha cuestión de axustar a base tributaria. Desde 2017, os gastos coa débeda controlada non precisa recalcular. Como mencionado anteriormente, no importe de gastos pode incluír os custos incorridos para avaliar o nivel de persoal. Para estimular esas auditorías desenvolveranse tendo en conta as disposicións relativas á avaliación. Leve en conta os custos da empresa poderá, se a avaliación realizouse en base a un acordo para a prestación de servizos, e coa proba concluíu o contrato de traballo.

A fin de cobrar penalidades para o imposto, e da cantidade de multas aumentou. Cambios refírense á delincuencia que xorden tras 2017/10/01 ano. Se supera o prazo de pago de impostos máis de 30 días, o importe da sanción terá que confiar en tales algoritmo:

• taxa de 1/300 Goberno aplicables a partir do 1 a 30 días de atraso;
• 1/150 taxa do Banco Central eficaz con 31 días de atraso.

No caso de pagamento de todos os atrasados para 2017/01/10, o número de días de atraso non importa.