Clasificación dos tipos de impostos. Tipos de taxas de impostos

lexislación rusa ofrece un gran número de impostos e as taxas correspondentes. política gobernamental competente en canto a aprobación da eficiencia de separación da política fiscal e do desenvolvemento do sistema económico nacional no seu conxunto. Cal é a determinación específica dos seus valores? Cales poderían ser as razóns para a clasificación dos tipos de impostos?

Cal é a taxa de impostos?

Imos estudar as características deste fenómeno, como a taxa de impostos. Este termo refírese máis comumente para o cálculo con base na unidade de base correspondente de medida para un tipo particular de residuos no orzamento. taxas de impostos designación son na súa maioría realizada por un por cento. Por exemplo, a taxa de imposto sobre a renda persoal en Rusia é do 13%, o IVE - 18%.

Nalgúns casos, o número correspondente determínase como números decimais. Ao imposto sobre a renda persoal e impostos é de 0,13 e 0,18, respectivamente. A lei tamén pode ser solicitado para o tipo de imposto de 0 (cero) para os contribuíntes rusos. Isto pode ser observado no exemplo do valor cero do IVE para empresas que operan baixo o sistema tributario simplificado. Logo Consideramos este recurso en máis detalles.

tipos de apostas

Imos ver cales son os principais tipos de taxas de impostos. O mundo da ciencia económica, hai un gran número de propostas para a definición dos indicadores relevantes.

Entre as razóns máis comúns para clasificar os tipos de impostos - o grao de carga para o deve dor. Como parte deste rendemento pode ser criterio:

• base (esta taxa, que non implica atribuíndo o debedor a calquera categoría específica, a fin de aplicar exencións e outras preferencias);
• reducida (isto medidas que son determinadas, á súa vez, suxeito a preferente ou de elixibilidade para as preferencias de estado contribuínte taxa de impostos para abaixo a cero);
• aumentou (este tipo de taxas suxiren que a actividade do pagador caracterízase por signos de que dá ao Estado o dereito de cobrar-lle máis impostos).

Outra razón para os indicadores de clasificación considerado - o método do seu establecemento. Así, a taxa de impostos pode ser:

• absoluto (asumir que a cantidade recollida determínase a cada unha das unidades de avaliación de valores fixos);
• relativa (o seu valor é directamente proporcional á unidade fiscal).

Se falamos sobre o sistema fiscal da Federación Rusa, podemos distinguir unha base para os tipos de clasificación como a clasificación fiscal do tipo de Federal, rexional ou local. Así, será diferente aprobación xurisdición de indicadores relevantes. Para fiscais federais taxas son determinadas polas autoridades estatais máis altos, a rexional - as estruturas relevantes a nivel de temas RF, locais - institucións municipal.

alíquotas básicas en Rusia

Aprender as alíquotas básicas defínense polo Código Tributario. Entre os tipos máis comúns de impostos para o orzamento ruso:

• imposto sobre a renda persoal
• organizacións sen ánimo de lucro;
• IVE;
• nos ingresos (beneficio) na misión STS;
• UTII;
• Imposto de vehículo;
• adquisición de propiedade para organizacións;
• imposto sobre a propiedade para os cidadáns;
• imposto sobre a terra.

Imos estudar os detalles específicos.

Pit

As alíquotas para impostos sobre a renda persoal, ou imposto sobre a renda persoal en Rusia - 13% dos residentes rusos, o 30% - para as persoas que non teñen ese estatuto. Criterio polo cal os contribuíntes pertencen á primeira categoría - atopar en Rusia a maior parte dos días do ano. Non importa se unha persoa é un cidadán de Estados Unidos, ou é un estranxeiro.

imposto sobre a renda persoal en Rusia é de pago a partir dunha variedade de ingresos que unha persoa recibe: folla de pagamento, obras e servizos contratados, a venda de bens, etc. A peculiaridade desta colección é que montada contra varias deducións - social, posición económica, patrón ... É dicir, o cidadán debe pagar imposto sobre a renda persoal, é posible reducir a taxa correspondente prescrito por un motivo lexítimo.

taxa de Pit, con base nas razóns de clasificación, foron definidos anteriormente, poden ser categorizados como base e relativa. Con todo, se o debedor non ten residencia RF, entón pode moi ben ser clasificada como aumentou desde o seu tamaño é aumentado máis de 2 veces.

imposto sobre a renda

O imposto pagado, principalmente as grandes empresas con grandes volumes de negocio. Pequenas e medianas empresas están tentando traballar na operación STS. Na cobro da taxa de impostos en 2015 é do 20% de todos os tipos de ingresos empresas. A lexislación non especifica os beneficios para as organizacións están obrigadas a facer pagos adecuados ao orzamento, como no pago de imposto sobre a renda persoal para determinadas categorías de contribuíntes.

Sobre os motivos para os tipos de clasificación que identificamos anterior, o que está establecido para o imposto sobre a renda, pode ser atribuído á categoría de base e relativa.

IVE

A taxa de imposto sobre o valor, o IVE, engadiu en Rusia - 18%. Ao mesmo tempo, o pago non era todo. Para as empresas que operan no sistema de tributación simplificada, a taxa de impostos é definido como 0 en materia de IVE. Entre esta ea recadación de imposto sobre a renda persoal, pode debuxar unha certa analoxía - A lei prevé para unha variedade de razóns para exclusións no cálculo e pagamento do IVE organizacións.

Tipos de IVE pode ser categorizada como relativa e de base.

impostos USN

Simplificado sistema tributario, ou STS - fenómeno interesante. Este tipo de taxas están deseñados para reducir significativamente a carga tributaria para as empresas, é especialmente importante para start-ups. En realidade, pode ser usado só aquelas organizacións cuxo volume de negocios é relativamente pequena -. Preto de 60 millóns de Rub. por ano. lexislación rusa definidas 2 tipos de apostas para o sistema tributario simplificado: na colección do orzamento fiscal da empresa - 6%, mentres que as taxas de beneficio - 15%. Empresario escolle un dos dous circuítos co Goberno.

Para as empresas que operan baixo o sistema tributario simplificado, como observamos anterior, defínese como 0 taxa de impostos de IVE. Con todo, a empresa pode xerar independentemente documentos en virtude dos cales un pode estar suxeito ao pagamento da taxa correspondente. Valor engadido imposto pode ser atribuído ao básico e relativa.

Taxas establecidas para STS, pode atribuírse á reducida (son instalados como unha alternativa para aqueles que son definidos para imposto) e un parente. Pero algúns avogados aínda tenden a clasificalos como unha base, como taxa correspondente relacionada a unha categoría separada.

USN e taxas para os fondos estatais de SP

Será útil para estudar a correlación entre a USN e taxas de fondos públicos - a UIF e FFOMS que pagar a si mesmos emprendedores individuais. Estes pagos FE realizado con independencia de se teñen ingresos ou non. Polo tanto, o tipo apropiado de impostos pode moi ben ser atribuído á categoría de absoluto, como o seu valor fixo (determinado o ano). Por exemplo, en 2015, a cantidade correspondente é de preto de 22.000. Rub. A peculiaridade da normativa lexislativa do pago de taxas en fondos estatais que eses pagos poden ser totalmente compensado co pago de impostos IP USN. De feito, a taxa de impostos formas 0 ao USN. Este recurso útil é unha avaliación moi positiva entre os empresarios rusos.

UTII

Algunhas empresas que operan en Rusia prefiren operar dentro do réxime UTII (imposto único sobre a renda imputada). A taxa baixo este tipo de comisión é definida por lei federal, agora é de 15%. Pero, ademais do seu na fórmula para o cálculo desta base de cálculo son utilizados ingresos, rendemento físico, así como a factores - K1 e K2. Cales son as características específicas da regulación legal desta colección? rendemento de base, o rendemento físico, eo primeiro coeficiente establecido nas leis federais, o segundo - o rexional. Modo UTII traballo empresarial implica que paga unha taxa fixa para o orzamento, con independencia da renda. A taxa desta refírese así a un absoluto e de liña de base.

imposto sobre vehículos

Intereses do imposto de transporte relativo a categoría rexional. Aposte niso pode ser determinado con base nunha variedade de criterios: ano de fabricación do coche ou outro vehículo, potencia do motor, capacidade, referíndose a unha categoría ou outra. En teoría, algúns dos indicadores pertinentes establecidos pola lexislación en diferentes rexións poden variar moito. Por exemplo, para coches que teñen motores con potencia de ata 100 cabalos de potencia, a taxa de cobro de impostos do vehículo pode ser de 1 a 25 rublos. por litro. a. Con todo, as cifras en cuestión, pode ser reducida ou aumentada polas autoridades dos suxeitos da Federación Rusa en non máis que 10 veces os números rexistrados no Código Tributario.

taxa de impostos de transporte pode ser clasificado como un parente e unha base. Pero a lei prevé motivos que levan nalgúns casos, para clasificar certas variedades de indicadores relevantes sobre a colección como un aumento ou redución.

impostos de propiedade para organizacións

O imposto sobre a propiedade de empresas é clasificado como rexional. O que significa? En primeiro lugar, o imposto sobre a propiedade a taxa é fixada ao nivel das leis da Federación Rusa. Con todo, no Código do Imposto definido límite de taxa de - 2,2%. imposto sobre a propiedade é de pago: Organizacións rusas (se posuíron bens mobles e inmobles tidos en conta no balance), as empresas estranxeiras (coa propiedade inmobiliaria).

Se compararmos a obtención de datos e informes tipos de taxas de impostos determinados por nós no inicio do artigo, podemos clasificar o valor correspondente como un parente e unha base.

imposto sobre a propiedade para os cidadáns

A necesidade de pagar imposto sobre a propiedade establecido pola lexislación da Federación Rusa, e tamén en relación aos cidadáns. Esta obriga, en particular, deben estar de acordo cos propietarios de vivendas, cuartos e casas. A taxa de imposto sobre inmobles para os cidadáns establecidos polas autoridades municipais - na franxa de 0,1-0,3% do valor catastral da propiedade.

Neste caso, ata 2019 na fórmula para o cálculo dos pagamentos correspondentes son factores de redución aplicada que facilitan aos cidadáns de adaptarse a esta carga fiscal. Ademais, na determinación da cantidade de impostos sobre a propiedade para os cidadáns das deducións utilizadas en forma de reducir a área de vivenda para un determinado número de metros cadrados e redución proporcional do seu valor catastral.

Segundo as nosas taxas de clasificación de asignación de impostos sobre a propiedade para os cidadáns pode ser atribuído á relativa e da base. colección visto se clasifica como local. Para esta categoría tamén pertence ao imposto sobre a terra. Estudar a súa especificidade.

imposto sobre a terra

Como no caso do imposto de propiedade para os cidadáns, os tipos relativas á adquisición son contabilizados nos regulamentos municipais. O seu valor non superará o 1,5%, no caso da terra: utilizado na agricultura, construción de vivenda, así como parcelas suburbanas e de xardinería. Para outras categorías de indicador de valor límite de terras - 0,3%.

Tiros considerados pola recollida pode ser atribuído á relativa ea base. A figura do 0,3%, algúns avogados se refiren ao paso-down.

Cambios na lexislación tributaria, en 2015

Así, unha variedade de tipos de taxas e as taxas de imposto correspondentes aprobado en Rusia. 2015 caracterízase por actividade significativa do lexislador no aspecto de axustar estes parámetros - nalgún nivel de regulación das obrigacións dos contribuíntes para o Estado.

Quizais os axustes máis salientables nas leis fiscais teñen preocupado impostos sobre a propiedade, que deben ser remitidos aos cidadáns do estado. Anterior, observamos que este tipo de imposto calcúlase en base ao valor catastral da propiedade. Pero en 2015, o cobro do valor determinado polo valor do inventario, que é xeralmente moito menor.

mudanzas notábeis tamén caracterizan o imposto transporte. O feito de que en 2015 a colección correspondente para coches de luxo (de 3 millóns. Esfregue. E por riba) é calculada con uso de levantar factores. Así, o ano en que reformou significativamente a taxa de impostos correspondente - 2015. imposto automóbil os propietarios de coches caros vai pagar baixo os criterios máis rigorosos.