Cando facturación un avance? Requisitos, normas e características

O vendedor, recibiu un adiantamento, debe formar unha conta e rexistro-lo no rexistro de vendas. En caso contrario, a organización vai pagar unha multa por valor de 10 a 40 mil. Esfregue. Co fin de non violar as leis fiscais, ten que saber exactamente cando unha factura para o pago anticipado, como cubrir, cales son os requisitos para o rexistro do documento.

corazón

Invoice - un documento con base no cal o comprador pode presentar entrada dedución do IVA. O vendedor deberá facturar formulario e envialo á contraparte no feito de pagamento e expedición de mercadorías. Ademais de varios puntos de deseño, os dous instrumentos tamén difiren na cantidade de información que aparecen.

orde

Cando facturación un avance? Dentro de 5 días de recibir o diñeiro. As contas son preparados por duplicado. A difusión do documento, se cometeron erros, que os STF pode rexeitar a dedución do IVA ao comprador. Pero tales sancións non se aplican para o vendedor. Debe ser avaliada unha taxa dúas veces: no momento da recepción dos recursos no momento da realización.

As contas poden ser definidas tanto en formato electrónico e papel. No segundo caso a ser equipo técnico de ambas partes para a transacción.

A factura é emitida só se o pagamento anticipado ea implantación ocorreu en diferentes períodos fiscais. O importe do IVE a pagar, calculado a finais do mes. Se o pagamento e envío ocorrer o mesmo período, a base tributaria non sexa distorsionada.

requisitos

Eles non son tan pouco:

• número e data de factura (p 1.);
• Nome, INN, gato participantes da transacción (Páxina 2, 6).
• Props contas (p. 5).
• nome da moeda (liña 7);
• nomes de produtos (Conta 1);
• cantidade prepago (columna 9);
• taxa de impostos (columna 7);
• A cantidade de IVE (Conta 8).

A factura antelación ao pagamento parcial da conta faise do mesmo xeito. Liña 5 indica detalles de cada platezhek. Se os fondos foron recibidos en forma de amarre (troco ou compensación), a continuación, colocar unha pitada. Cola 3 ( "remitente"), 4 ( "destinatario"), os gráficos 2-6, 10, 11 debería deixarse baleiro.

Matices de recheo contas:

• facer números de conta que precisa nun único rexistro;
• se o pago sexa recibida antes da data do contrato, a factura debe especificar o nome común dos bens (por exemplo, "produtos químicos domésticos") ea taxa máxima de IVE;
• Stock documento marcas adicional (por exemplo, de "Gazprom") non facelo válido;
• un documento asinado polo director e contador.

Conta 1

Este artigo contén unha descrición dos bens, ao cal a factura para o pago anticipado. Na emisión do documento, é importante que o nome do produto coincidiu coas especificadas na especificación.

O comprador pode transferir fondos por conta de bens, que son proporcionados sobre as distintas taxas de IVA. Como, entón, faise unha factura para o pago anticipado? Na emisión do documento, é necesario cumprir cos termos do contrato. Se os datos permítennos compartir os volumes de mercadorías a prezos diferentes, precisan identificar separadamente na factura. Ou escribir unha factura co nome xeneralizada e especificar a gran aposta.

Tratado diferentes prazos de entrega poden ser proporcionadas. Cando facturación para avanzar, non é necesario dividir o importe en varias posicións.

exemplo

SA 02 de marzo recibiu un adiantamento, por valor de 12,9 mil. Esfregue. Dous días despois, un contador de emitir unha factura por duplicado. Rexistrado no rexistro de vendas, a segunda enviada ao cliente. Venda de bens ocorreu o 23 de abril polo valor factura para 12,9 mil. Esfregue. (IVE - 196.80 RBL.). O día do contador embarque rexistrou unha conta no rexistro de vendas, eo anterior - nas compras de libros.

subministración continua

Algunhas empresas, como as telecomunicacións, o traballo nunha base pre-pago. Cando facturación para avanzar tales organizacións? Ao final do período de liquidación no importe de pagos recibidos menos o custo dos servizos prestados. A transferencia sexa feita dentro de 5 días despois do pagamento, a factura é posto á venda.

excepcións

Cómpre factura para o pago anticipado? Non. Non facturas se:

• período de fabricación dos produtos superior a seis meses;
• Produtos non suxeitos a IVA ou unha taxa cero.

A factura para o pago anticipado se emite por canto tempo? O máis tardar ata 5 días desde o recibimento do pagamento anticipado. Se o pagamento e envío son realizadas no mesmo trimestre, a factura non pode escribir, así como o pago non é recoñecido con antelación. Esa interpretación do FAS provoca contradicións no Servizo de Impostos Federal. Segundo o Art. 168 do Código Tributario, unha factura para o pago anticipado se emite, con independencia do período de embarque de mercadorías. Porque as decisións de tratamento non son os mesmos, o debate sobre esta cuestión máis frecuentemente resolto en tribunal.

fluxo de documentos

Se o pagamento anticipado e transporte ocorrer en un bloque, é necesario especificar na declaración:

• o dobre da base tributaria: a suma de adiantamento e os custos de implantación;
• xa recibiu unha dedución fiscal de diñeiro.

exemplo

Organización no inicio deste ano asinou un contrato para a prestación de servizos de telecomunicacións. Baixo o acordo, o comprador debe primeiro descargar o avance. A diferenza entre os valores recibidos eo custo dos servizos prestados a ser compensado con futuros avances. Como a posta en marcha do IVE do pagamento anticipado a deductible. A táboa seguinte mostra o medio de movemento. Consideramos detallados cando a factura para o pago anticipado.

reembolso

a factura é emitida con antelación, se parte dos recursos a ser devolto ao comprador? Si. Pero no caso de cambios no termos de entrega o vendedor debe deducir o IVE listados no orzamento, e reflicten todos os axustes BU. No importe dos fondos devoltos non será emitida unha nova conta. Pero, a fin de xustificar a dedución, no documento anteriormente emitido en compras de libros necesarios para facer unha marca "Return" e especificar os detalles das contas. O prazo para inscrición é limitada a un ano.

A situación pode xurdir cando, tras o cambio nas condicións de cantidade pre-pago vai superar o custo dos novos servizos. Por exemplo, se o comprador se rexeitou a parte dos bens ou substituílos por outros máis baratos. parte inacabada do pagamento pode ser imputado contra entregas futuras ou devoltos ao comprador. Neste caso, o importe da dedución é presentado como a diferenza entre o anticipo de pago eo prezo do contrato.

exemplo

AO no primeiro trimestre recibiu total de pre-pago de bens por valor de 35,4 mil. Esfregue. (Taxa de IVE - 18%). No mesmo período, el escribiu un contador e rexistrado pola suma do anticipo, acumulado 5,4 mil. IVA. En abril, os fondos foron trasladados para o orzamento.

No II trimestre, a empresa asinou un acordo suplementario, en que o comprador rexeitar a primeira orde e cambios no produto, que está suxeita a un 10% de IVE. unha taxa de entrega de 29,7 mil. fregar. A resultante parcialmente trasladada antes dun avance contra entregas futuras e devolto ao cliente.

A diferenza nos valores de 5700. Esfregue. Estes fondos foron trasladados para o comprador. IVE pagado en exceso (869 fregar.), O vendedor para reclamar unha dedución no trimestre II. As vendas de libros rexistrado unha factura para o pago anticipado, por valor de 5,7 mil. Rub. marcado "restitución parcial".

No II trimestre de organización enviou toda a remisión. Contador exposta e rexistrar unha conta, por valor de 29,7 mil. Esfregue. Factura para o resto do avance rexistrado no libro de compra por valor de 29,7 mil. Esfregue., E IVE (4531 rublos). Deductible.

Como un vendedor rexistra a factura?

As vendas do libro son cubertos todos os campos, excepto a 14, 16 e 19. No momento da expedición a través do importe pago recibido do IVE pode ser deducido totalmente presente, o adiantamento xa traballou para fóra, ou só unha parte de un pre-pagamento. A expedición da balanza de bens no importe inscrito na implantación do libro de vendas. Pero os bens poden ser enviados en varios lotes. factura, o avance pode ser solicitado para cada un. Dúas facturas son emitidas polas regras xerais, isto é, a expedición eo pagamento realízase en diferentes períodos fiscais.

Ao completar a compra do valor contable dos bens en columna 15 deben corresponder ao indicado no parágrafo 9, non importa o que cantidade de bens enviados ao feito.

Conta 7 compras de libros rematada se:

• bens importados son importados, o imposto cobra na estancia aduaneira;
• gastos de viaxe pagadas;
• volveu antelación non gasto.

O dereito de tomar a dedución fiscal non é dependente de pago. Polo tanto, os detalles da orde de pagamento para o pago anticipado na columna 7 non precisa transportar.

exemplo

O vendedor recibiu un adiantamento, por valor de 59 mil. Esfregue. (IVE - 9 mil rublos ..). O primeiro carga ocorreu o importe de 50 mil. Esfregue. Este valor é presentado na Caixa 9 conta. Pero o documento de rexistro na columna 15 indica o valor total do pagamento anticipado (59 mil rublos ..) e no campo 16 - (. 7.627,12 Rub) IVA deductible. Cando expedido o seguinte lote de 9000. Esfregue. Na casa 15 novo indica a totalidade do importe do anticipo (59 mil rublos ..) e no campo 16 - 1.372,88 rublos. IVE.

Como un comprador rexistra a factura?

Obter unha factura para pagamento anticipado na lista, o comprador pode aceptar dedución do IVA. Este dereito tamén xorde tras a caixa de publicar. Pero esta vez, o importe do IVE debe corresponder ás mencionadas na factura. O documento debe ser enviado a mercar o libro. Evita dedución dobre base para avances que se restaurados redución na súa totalidade, o valor dos bens é igual á suma do pagamento anticipado, ou en parte.

Para dar IVE adoptado, o que precisa para rexistrar a conta no libro de vendas do mesmo xeito como a factura para o embarque. Pero o código do tipo de operación debe ser 21. O custo dos produtos da columna 13b do libro deben acordes coa figura mencionada no parágrafo 9 facturas.

Exemplo 1

Cando escrito factura para o pago anticipado, o comprador rexistra operación 59 mil. Rub. O primeiro carga ocorreu o 50. Esfregue. Este importe indicado no proxecto de lei sobre a aplicación eo motivo de compra. Inmediatamente restaurado parte de IVE, deducindo a ser o avance: .. No cadro 13b - 50 mil rublos, na columna 17 - 7627,12 rublos. Tras a recepción da segunda parte das vendas de libros indican respectivamente 9.000. Esfregue. e 1372.88 rublos.

Exemplo 2

Ltd trasladou un avance JSC en 2 de marzo, no importe de 100 mil. Esfregue. (IVE 18%) e no mesmo día recibiu a factura para a mesma cantidade. O proxecto de lei foi rexistrado no razón de compra. Logo, o 23 de marzo os servizos son prestados en relación a un avance no importe de 50 mil. Esfregue. (IVE 18%). Esta operación tamén foi exposto e conta rexistrada. Despois de que factura para o pago anticipado dos rexistros do vendedor, indicando o importe do IVE (7627,12 fregar.) Na venda de libros. Desde recuperando parte do imposto, aprobada pola dedución do anticipo.

conclusión

A NC dixo que facturas no prazo de 5 días da recepción do diñeiro. Pero se o fluxo de fondos eo envío ocorreu o mesmo período de tributación, a base de cálculo do IVE non será distorsionada. É dicir, o documento non pode escribir. Ademais, este esquema é que o comprador pode aceptar dedución do IVE e seguinte trimestre. Pero tal esquema é unha morea de disputas co imposto. E para defender os seus dereitos en tribunal é necesario. Para evitar problemas, é posible facturar para cada entrega, e imprimir lo a petición do contratista. Eo imposto non vai facer reivindicacións, e os compradores sempre pode ter unha dedución do IVA. Pero tal esquema engadirá unha morea de contador traballo de papel.