Atopou a estar falta na man: mensaxe. Como reflectir o exceso e deficiencia

Todas as transaccións en diñeiro suxeitos a revisión periódica coa verificación de todos os valores. Comprobe comisión inventario realiza a organización. Seus membros, en presenza dunha persoa responsable comprobar a dispoñibilidade de diñeiro, recibos entregados valores, cheques e formas de prestación de contas rigorosa. Discrepancias identificadas durante cheques son emitidos polas normas de contabilidade. Máis detalles sobre déficit como declarado en diñeiro, fiación, que debe estar no balance, no caso de identificación, siga a ler.

valores

A oficina de caixa da empresa pode ser en diñeiro, vales, o Banco Central e as formas de informes rigorosos. Polos documentos da licitación inclúen non só o recibo, pero tamén marca (e-mail, conta e deber do Estado), viaxes para resorts, pasaxes aéreas e outros documentos. Polas formas de informes rigorosos inclúen:. Receipts, certificados, certidões, pases, billetes, cupóns, documentos de acompañamento dos produtos e outra responsabilidade material para a preservación de instrumentos monetarios será a caixa.

inventario

O procedemento de inventario de caixa é gobernada polo "Procedemento para a realización de diñeiro №40», aprobado polo Consello de Administración do Banco Central da Federación Rusa, o Banco Central eo número carta datada de 18 de 10.04.93, a

Hora da inspección na cabeza empresa montados e fixados na orde. Inventario realizado por unha comisión especial creada, que inclúe representantes do goberno, o xefe da contabilidade eo cadro.

Antes do procedemento é o informe de caixa. Inclúe todos os documentos primarios que deben estar na man. Se o inventario revela declaracións non pechadas (de salarios), todos importe non pagado igual ao diñeiro. Separadamente, nun documento gravado os valores pagados.

O cadro está obrigado a dar un recibo que, no inicio dos documentos de pago de inventario depositados en contas, e todo o diñeiro capitalizado. Isto debería facerse só para comprobar a conclusión do cadro foi declarado polos seus documentos de pagamento. O informe da Caixa é comparado coa información no libro de caixa e da orde.

Para ocultar o feito de desvío de fondos, moitas veces recibos son utilizados como instrumentos. Pero eles non poden confirmar o fluxo de fondos, xa que non está feita nun formulario normalizado que non contén a sinatura do destinatario, o xefe da contabilidade e da cabeza. Se existen tales documentos, crese que a escaseza de stock de diñeiro atopado. Debe preverse no balance patrimonial na data da inspección. Presidente da Comisión aproba todas as peticións e os aplica ao informe. Este documento e serve como base para saldos contables.

características

Durante o inventario ten que comprobar:

• Non superar o saldo de caixa na man o límite establecido;
• utilización dos fondos;
• combinando a data da transacción en diñeiro e desembolso vales;
• de validez de inscricións;
• actualidade do retorno sobre os saldos das contas salarios non pagados;
• papel correcta;
• o director sinaturas, contador-xefe para os cheques en branco;
• feito de almacenar un talão de cheques fóra da oficina;
• a legalidade das operacións dentro do mesmo transacción;
• correspondencia facturación correcto.

recálculo de diñeiro

A dispoñibilidade de fondos na taquilla confirmou un novo cálculo folla de diñeiro, títulos e instrumentos financeiros. Caixa realiza a conta na presenza dos membros da comisión. Diñeiro son calculados para cada conta por separado da máis alta puntuación. Se hai un gran número de contas, a lista é compilada, que afirma a denominación eo número de contas. Este documento é asinado pola Comisión. Se hai unha escaseza de diñeiro, a continuación, identificou unha escaseza de diñeiro. Postea a banda co uso de conta 50 "Caixa" confirma este feito.

Conversión de formas

A dispoñibilidade real do Banco Central e as formas de documentos de prestación se realiza por nomes, tipos e categorías de formas. Por exemplo, as accións son rexistradas, portador, xuros e común. Durante a inspección tamén fixa brancos iniciais e finais cuartos, moitos deles, e custo.

Todos estes instrumentos financeiros son rexistrados como resultado de inventario, o valor dos seus custos de adquisición. As formas de residuos determinada a partir do libro de caixa de datos ou informe. Ao identificar a escaseza de formas emitido déficit en diñeiro. lanzamentos contábeis feitas nas contas de contabilidade analítica e sintética. Exemplos de tales operacións de tratamento será presentada aquí en diante.

Escaseza de man: postea

En empresas de contabilidade dos fondos realízase na "mesa de Caixa" conta 50, que ten tres sub-contas: 50-1 "Caixa Company" 50-2 "operativo de caixa", 50-3 "documentos de facturación". Responsable informar por separado as formas na mesma conta off-Balance 006.

fondos excedentes identificadas están suxeitos ao destacamento no marco dunha receita extraordinaria. A BU é un rexistro DT50-1 KT91-1.

Escaseza de diñeiro na man reflicte fiación usando DT 94 contas no importe de custos reais. Considere a fiación típica:

- DT94 KT006 - a falta de formularios.

- DT94 KT50-1 (50-3) - falta de diñeiro nas bilheterias.

Publicación DT73-2 KT94 reflicte a baixa de escaseza no cadro. Compensación polos danos causados ás salarios dos funcionarios reflicte rexistro DT70 (50) KT73-2.

En ausencia dunha persoa culpable se reflicte na escaseza de oficina? fiación:

- DT94 KT50-1 - o feito de detección de falta de fondos;

- DT91-2 KT94 - a cantidade de escaseza inclúese nos gastos non operativos.

relatando

Os resultados do inventario son reflectidos no acto en forma № INV-15. Na súa explicación sobre o cadro inscritas nas violacións identificadas e guía de resolución. O informe está feito en dous exemplares, asinados pola Comisión e levados ao coñecemento da administración. Unha copia é conservada nas contas, o segundo - a partir da caixa.

Comprobación dos fondos operativos

Para os cálculos utilizados mesas de diñeiro cos empregados da empresa. A orde de ensaio é diferente do anterior.

A Comisión, en presenza do cadro rexistra lecturas do contador, que reflicten o valor do orzamento. Os datos son reconciliados con cinta rexistro de diñeiro doado. A diferenza no balance no inicio e no final do día reflicte a cantidade diaria de ingresos. Os números do libro de caixa, en cinta e sobre os contadores deben ser idénticos.

Recálculo realízase método de diñeiro pokuponnym. O residuo obtido é comparado con credenciais. Segundo os resultados do inventario pode ser detectado por unha escaseza de diñeiro na man. Cableado, que neste caso é rexistrado no balance, é como segue: DT94 KT50-2.

Comprobe contas bancarias

Inventory pasa necesariamente fronte á entrega das contas anuais. Sempre que a organización é capaz de abrir contas en bancos diferentes, a continuación, antes de comprobar deberá analizar en detalle todos os contratos bancarios, para comprobar a legalidade e adecuación da apertura da conta.

Para xeneralizar o movemento de fondos en contas non-caixa son utilizados na balanza de 51 "conta bancaria en rublos" e 52 "contas de moeda". Para efectos de detalle, pode utilizar a "conta de moeda na Federación Rusa" subconta 52-1 e 52-2 "contas en moeda estranxeira no exterior." significa residuo foi convertido no rublos taxa oficial dúas veces: no momento da cirurxía e durante inventario. Neste caso, hai diferenzas de cambio. Os valores positivos son créditos en resultados económicos no resultado non operativo. Negativo reflectido no rexistro BU DT91-2 KT50.

O inventario é realizado por verificación de saldos co equilibrio extrae os datos. Ademais, o volume de negocio no DT e CT comparación. Durante a proba pode ser identificado en exceso e escaseza de diñeiro. fiación:

- DT76-2 KT51 - identificando indebidamente cobrada á conta bancaria dos valores.

- DT51 KT76-2 - recepción de pagos.

Vexa como o inventario dos fondos da empresa.