USN fiscal - o que é, en palabras simples, como é calculado

A lei rusa ofrece ás empresas a oportunidade de traballar na operación STS. ¿Que é iso? Este mecanismo especial de tributación, que inclúen unha redución significativa da carga financeira sobre as empresas. Isto ocorre a través da redución da base para o cálculo das taxas correspondentes en arcas, así como, reducindo a base para determinar os seus compoñentes separados. Neste caso, segue a haber unha serie de compromisos firmes que vai esixir impostos. USN - un xeito que facilita moito as actividades de empresas rusas, pero non indica a súa completa exención de dereitos previstos pola lexislación, así como das estruturas competentes dos informes necesarios. Cal é a especificidade da "imposición simplificado"? Cales son as pasaxes de súa implicación na práctica merecen atención especial?

Información xeral sobre o USN

Considere a información básica sobre o USN. ¿Que é iso? USN, e un sistema simplificado de tributación, sempre que o Código Tributario RF. Máis que popular entre os aspirantes a emprendedores. O feito de que o sistema fiscal simplificado para a maioría dos sinais son moito máis favorables para o sistema de tributación xeral - DOS, que se usa en grandes empresas.

Simplicidade no réxime fiscal presente exprésase non só no aspecto do valor dos tipos que deben ser pagadas, pero tamén en relación aos procedementos de notificación. Eles estaban na USN algo.

Condicións de USN

Imos estudar a esencia do sistema fiscal simplificado (o que é) con máis detalle. Considere o "uproschenku" no aspecto das normas estipuladas pola lexislación RF da súa aplicación. Como observamos anterior, contan coa implicación do sistema de pagamento de taxas pode ser principalmente as empresas start-up - aqueles en posesión dunha pequena empresa. Pero cales son os criterios aquí? Co fin de aplicar o sistema no que o USN págase imposto, a empresa debe atender aos seguintes criterios:

- non funciona máis de 100 empregados;

- os ingresos anuais da empresa non supere 60 millóns de rublos. (Nalgunhas interpretacións - 45 millóns de rublos nos primeiros 9 meses do ano fiscal.);

- Valor patrimonial neto - non máis que 100 millóns de rublos.

Existen criterios adicionais. A parcela de capital social detida por outras empresas na empresa candidata a un emprego no modo STS, non debe ser superior ao 25%. A empresa tamén para a implicación dos beneficios do sistema tributario simplificado non pode ter filiais.

O que os impostos non poden pagar

Para entender mellor as particularidades do sistema fiscal simplificado, o que é, unha mirada máis atento os beneficios resultantes para a empresa, que operan en réxime de tributación conformidade. A principal característica do sistema tributario simplificado é que o sistema de cálculo e pagamento de taxas no orzamento substitúe os distintos impostos específicos para DOS. Entre eses: o imposto sobre a renda (excluíndo os impostos sobre dividendos e certos pasivos) na propiedade, IVE, imposto sobre a renda persoal para o empresario - se é IP. Con todo, nalgúns casos, a obriga de pagar os seus tipos de taxas retidas pola empresa - por exemplo, se aparece no estado dun axente fiscal. Ou se os documentos son formas que reflicten a necesidade do pago de certos impostos. escenarios semellantes que consideramos máis tarde.

Tipo de impostos USN

Isto vai ter que pagar o propietario do negocio en retorno para estas taxas? A lexislación prevé dous esquemas de súa liquidación co Estado. No primeiro deles, a base fiscal está formado por receita da empresa. Deste pago de 6% na tesourería. Gastos relacionados coa USN non é contado. Outro esquema - cálculo das taxas con base no desempeño dos beneficios da empresa. De quedará suxeito ao pago do 15% do tesouro. Ao abeiro deste réxime custos para STS son de grande importancia. Entón, se eles foren iguais ou excedan a receita, entón a base tributaria non está formado.

Cal dos dous réximes mencionados é mellor escoller un emprendedor? Obviamente, esta é determinada polas características específicas da industria da empresa. Se está implicado na prestación de servizos, os custos que terán un pouco. Neste caso, máis rendíbel para pagar impostos sobre os ingresos. Un home - o propietario da tenda, a continuación, os custos serán palpable. A marxe de venda polo miúdo media - a orde de 10-15%. Neste caso, máis rendíbel para pagar impostos sobre os beneficios. Considero un exemplo que lle permite ver claramente, nalgúns casos, máis rendíbel para un circuíto, e en que - a outra.

Cálculo Exemplo USN

A nosa tarefa - para atopar unha fórmula para determinar a base ideal para o cálculo do sistema fiscal simplificado. Ingresos, os gastos da empresa - factores que ata certo punto, afectar o equilibrio das prioridades relevantes. Considero un exemplo no que a especificidade será reflectida mediante o primeiro ou o segundo circuíto de cálculo de USN.

empresa Supoña que presta servizos para imprimir e dixitalización de documentos. Tentative seus custos serán xerados a través da compra de papel e tinta para o MFP (sempre que teñan 2 e nos deron un agasallo, e, polo tanto, non son incluídos no custo), o pago de electricidade e transferencia de compensación de emprego para os funcionarios.

Imos comezar cunha análise dos posibles custos. Digamos que a empresa emprega 2 persoas cun salario de 25 mil. Esfregue. Os custos de papel e tinta coa intensidade media da explotación comercial dun devaysa preto de 700 páxinas por día será de preto de 10 mil. Esfregue. por mes. As achegas necesarias para o Fondo de Pensións, Fondo de Seguro Social e ao HIF aos funcionarios - preto de 30% do seu salario. Así, os custos a partir dos valores que ir á conta dos salarios dos empregados da empresa eo cumprimento das obrigas sociais, ascenden a 65 mil. Esfregue. (Salario para dous e un 30% de achegas aos fondos). Engadir a iso 10 mil. Esfregue., Que será utilizado para a compra de papel e tinta. Así, en gastos mensuais totais da empresa - 75 mil rublos ..

Que se pode esperar no facturación da empresa? O custo medio de unha folla impresa en grandes cidades - 3 rublos. Multiplique este número por 700, e despois a 30 (de acordo que a empresa está aberta todos os días). Acontece que 63 mil. Esfregue. Pero temos - 2 impresora. En total, van traer 126 mil. Esfregue. receita. Imos tamén analizar uns 100 imaxes por día. O custo de procesamento de cada, en media - 5 rublos. Como resultado, nós gañamos de dixitalizar preto de 15 mil. Esfregue. por mes. receita total da empresa para todos os servizos - 141 mil de lucro, tendo en conta os custos -. 66 mil rublos ..

Cal esquema de escoller para pagar o sistema tributario simplificado? Ingresos, os gastos son coñecidos. Se temos que pagar a factura fiscal do Estado - .. 6% para 141 mil rublos, entón teremos 132 mil 540 rublos .. O beneficio neto, neste caso, é de 57 540 rublos. Se temos que pagar o imposto estatal sobre a diferenza entre ingresos e gastos - .. 15% dos 66 mil rublos, entón teremos 56 100 rublos. beneficio neto. Claro que o pagamento do sistema tributario simplificado para o cálculo dos ingresos fiscais neste caso é máis favorable.

Por suposto, estes cálculos son mostra moi aproximada. STS pode desvantajoso se, por calquera razón, por exemplo, debido a flutuacións estacionais da demanda, a receita non é tanto como no noso exemplo. Claro que os principais clientes das empresas na impresión e dixitalización: alumnos, estudantes do ensino medio, escolas - ter un descanso no verán. Pero a lexislación non prevé un cambio temporal no réxime fiscal no verán. Entón o propietario para facilitar o tipo apropiado de empresas de servizos debe calcular os cambios pertinentes na dinámica de demanda para determinar o esquema ideal de traballo no modo de sistema tributario simplificado.

Impostos e taxas, o USN

Se ambos os esquemas, a empresa debe cumprir coas súas obrigas, non só sobre o imposto trasladado ao Servizo de impostos, pero tamén para pagar os pagamentos necesarios para os fondos estatais - Pension Fund, Fondo de Seguro Social e ao HIF. A forma xurídica da empresa - LLC, as correspondentes transferencias cargos empresario para o tesouro só por mor dos seus empregados asalariados. Se unha persoa fai negocios como o IP, as contribucións ao Fondo de Pensións, Fondo de Seguro Social e ao HIF tamén debe incluír e para si mesmos. Neste caso, ten dereito a rexistrar 100% deles por conta do imposto - se calcula como a receita e beneficio. Con esta característica, moitos empresarios non realmente sentir o gravame financeiro adicional debido á necesidade de pagar as taxas correspondentes para ti.

Como norma xeral, as empresas que traballan no sistema de tributación simplificada, contribucións e outros tipos de impostos non son pagos. Con todo, hai unha serie de razóns previstos en lei para determinar as obrigas financeiras adicionais de empresas con "sistema fiscal simplificado". Entre esas - cargas relativos a impostos especiais de consumo. A súa formación pode ser asociada coa importación de mercadorías no territorio da Federación Rusa, o que esixe documentos axeitados, de compra de petróleo, a venda de bebidas alcohólicas e outros produtos suxeitos a impostos especiais (incluído o confiscados ou non xestionado), así como a venda de produtos que son importados para a Federación Rusa, a República de Bielorrusia. Algunhas empresas que realizan actividades en STS, pagar dereitos estatais e aduaneiros, terra, impostos sobre os transportes e auga e deberes prescritos por lei para a utilización dos recursos biolóxicos.

Pagar impostos no USN e informar procedementos

Aprendemos o básico do réxime simplificado de tributación das empresas rusas, USN. Que é, cales son as súas principais vantaxes, nós analizamos. Agora podemos explorar algunhas das pasaxes prácticos de oportunidades de participación "de tributación simplificada". Un aspecto interesante relacionado co procedemento de pagamento do imposto correspondente.

En relación ás obrigas impostas pola lexislación datas concretas. USN - Modo, asumindo lista trimestral das empresas taxas esixidas no orzamento. A lexislación esixe que os empresarios que operan nunha transferencia "sistema fiscal simplificado" de adiantamentos - dentro de 25 días despois do final do período fiscal correspondente. Poden ser o primeiro trimestre, seis meses, 9 meses. Reunión a finais do ano fiscal poden ser listados no orzamento ata o 31 de marzo - para os propietarios de LLC, ata o 30 de abril - para IP.

Outro aspecto importante do traballo práctico da empresa en modo STS - informes. Temos notado enriba, que as súas obrigas simplificadas propietario da empresa - que é enviado ao Servizo da Receita Federal de un gran número de formularios de notificación non é necesaria. De feito, o documento principal, que debe ser periodicamente para orientar o emprendedor no Servizo de Receita Federal - un retorno de impostos. Debe ser solicitado o 31 de marzo do ano seguinte ao ano de referencia - os donos da LLC, 30 de abril - SP. A declaración do imposto - unha forma de estándar, e sempre será capaz de lle dar unha mostra do Servizo da Receita Federal. USN - Mode, que está asociado con un mínimo de procedementos de comunicación. Pero esqueza sobre a necesidade da declaración non pode ser un emprendedor. Mira patrón da súa primeira páxina cubrir é así.

Estrutura do documento - moi sinxelo. A principal cousa - non cometer un erro na indicación de datos persoais e números que reflicten a dinámica de negocios.

Se unha entidade - o axente fiscal

Para as empresas, co estatuto de un axente fiscal, a lei predeterminada compromisos adicionais no aspecto do pago de diversas taxas para o tesouro. Así, as empresas que contratan empregados dos contratos de traballo ou para encargar servizos mediante contrato de dereito civil, debe pagar unha compensación adecuada aos empregados ou contratados de imposto sobre a renda persoal.

Empresas no estado de axentes fiscais están obrigados a cumprir cunha serie de procedementos de comunicación, que pode engadir á lista mencionada enriba. Por exemplo, o tipo de empresas axeitadas deben proporcionar unha FSS feita ata a declaración de forma fixa calculada - para día 15 do mes seguinte ao período de tributación. Teñen axentes fiscais obrigas de comunicación para o Fondo de Pensións, precisan ofrecer en forma de institución de RSV-1 - o día 15 do segundo mes seguinte ao período de referencia. En termos similares aos da FIU será como información individual. Nalgúns casos, a empresa ten o status de un axente fiscal no aspecto do IVE. Nesta situación, a empresa debe estar na declaración FTS adecuada ata o día 20 do mes, que é o período do informe. Se unha empresa paga dividendos, tamén é necesario pasar unha declaración que pode reflectir os números de imposto sobre a renda.

No fin de ano da empresa no estado dun axente fiscal debe pasar: holerite no FSS (ata o 15 de xaneiro), información sobre o número medio de empregados, a declaración de IVE (ata o 20 de xaneiro), a forma da RSV-1, así como información individual á UIF (ata 15 de febreiro); Axuda no Formulario 2-Pit (ata o 1 de abril), Declaración sobre os impostos sobre a terra e transporte (01 de febreiro).

Como cambiar para o sistema fiscal simplificado

Entón, se tentar explicar a esencia do sistema fiscal simplificado (o que é), en palabras simples, é posible limitar esta formulación: STS - é o xeito de pagamento das débedas do Tesouro, que inclúen un fardo imposto mínimo, ademais de representar un forte impulso para comezar un negocio. Pero como o propietario da empresa para aproveitar, o que dá unha "imposición simplificado"? Existen dous esquemas de transferencia principais da actividade da empresa en modo axeitado.

Na primeira activación do sistema tributario simplificado se espera no momento do rexistro do Servizo de Receita Federal. Neste caso, o empresario debe, xunto co paquete de documentos necesarios para o rexistro do certificado de rexistro da empresa nos rexistros públicos, transferencia de aviso co IRS. No que respecta ao documento ten un patrón de recheo específico. USN - o modo en que a empresa pode ir ata 30 días despois da inscrición estatal a través do envío ao Servizo da Receita Federal do documento. Pode estar así.

O segundo esquema supón que a empresa será trasladado ao sistema tributario simplificado, con diferentes réximes fiscais. A principal cousa - manter presente que a lei establece determinados termos restritivos. USN só é activado co inicio do ano fiscal. Baixo o segundo esquema empresario tamén debe enviar un aviso co IRS.

desvantaxes USN

Entón, nós aprenden a esencia da USN fiscal, o que é e como é calculado. Vantaxes de "imposición simplificado" son obvias. Pero hai algunhas desvantaxes para o USN. Así, a empresa, que aumentou drasticamente a velocidade, por exemplo, tras a conclusión dun contrato importante, pode perder o dereito a traballar baixo o réxime simplificado de tributación. Na práctica, isto pode significar a necesidade de taxas de pago adicional urxentes - como as relacionadas co imposto sobre a renda. Se a empresa vai volver ao sistema tributario simplificado para DOS, entón iso vai ser acompañada pola necesidade de ofrecer os FTS nun gran número de informes. Isto pode ser acompañado por custos laborais considerables dos especialistas da empresa sobre o seu recheo. USN cando se cambia a este modo vai esixir restaurar a prestación de contas, así como o IVE sobre os activos capitalizar.

As empresas que operan baixo o DOS, pagar IVE. Pola súa banda, as empresas do "sistema fiscal simplificado" non está obrigado a incluír o imposto estatal. USN neste sentido facilita a carga financeira da empresa, pero á vez pode determinar falta de vontade de traballar con ela para os contratistas que pagan IVE. Isto é debido á lexislación específica en materia de cálculo e pagamento do imposto de valor engadido. O feito é que, nalgúns casos, a empresa pode contar coa súa compensación - sempre que a contraparte usa IVE. Sempre que a empresa sobre o "sistema fiscal simplificado" non foi trasladado ao orzamento, o número de socios potenciais poden ser reducidos, xa que algúns deles poden ser de cooperación desvantajoso a contraparte opera sen IVE.

Ás veces, os empresarios están tentando adaptarse a este aspecto da lei, tentando poñer a factura, que contén unha liña separada co IVE. Isto é ineficiente, segundo os avogados. O feito de que tal documento determina a obriga da compañía para transferir a cantidade adecuada de IVE ao orzamento. Do mesmo xeito correspondente declaración debe ser representada no STF.

Tamén pode notar que o importe do IVE nun "sistema tributario simplificado" non pode reducir a base tributaria no caso de que un empresario paga as taxas para os beneficios da empresa. Ademais, se un empresario que traballa na USN, a fin de aumentar a factura lealdade contraparte, que rexistrar o IVE, os importes correspondentes de diñeiro que veñen á súa conta corrente, pode na interpretación dos impostos rexistrados como ingresos, e que neste caso debe ser pagado impostos.

Un empresario a traballar no "sistema fiscal simplificado" xerará unha factura ao contratista, que será fixada IVE, pero non transferir para o orzamento a cantidade adecuada, os FNS pode descubrir esta violación, para recuperar os fondos da empresa. FNS tamén pode impoñer unha pena, alegando que o imposto previsto no Código Tributario, a empresa non foi pagado. Do mesmo xeito, as sancións previstas no Código Tributario, pode ser aplicado sobre o negocio sobre a ausencia dunha declaración de IVE.

Así, na práctica, os intentos de evitar as regras de negocio establecidas pola lexislación relativa ao funcionamento do IVE, é en gran parte complicada por outras disposicións de dereito. Por iso, moitas empresas non operan no "sistema fiscal simplificado" porque queren manter o dereito de utilizar os residuos asociados cos cálculos, o que inclúe o IVE. Con todo, como moitos empresarios, contratistas sempre pode atraer un prezo máis baixo de bens e servizos - e eles non lles importa ou non IVA offset.

Anterior, respondendo á pregunta: "STS - o que é" - notouse que a empresa pode esperar a traballar neste modo só a condición de que eles non teñen filiais. Moitos representantes de empresas consideran este criterio como unha falta de "imposición simplificado" como un empresario como o negocio medra, máis propensos a ter tempo para abrir filiais en outras cidades.