Perdas de vendas: fiación, contabilidade

As organizacións que están implicadas en comercio por xunto de pilas de stock de produtos. De utilizar de cando en vez precisa para se librar. Poden escribir off ou vender por baixo do custo. As empresas tamén poden vender o equipo polo valor de contratación, que é menor que o libro. Nestes casos, para amortizar perdas coa venda do sistema operativo?

lexislación

Perda que resulta da venda de equipos, é visto polo contribuínte como gasto de imposto sobre a renda (Art. 268 do Código Tributario). Está incluído outros gastos e porcións iguais amortecemento durante a vida útil restante.

O CU para ver información sobre a venda de información utilizadas polo sistema operativo 91 "outros ingresos e gastos", así como unha sub-conta "Equipos Eliminación". Segundo a DT exhibe o valor da instalación desclassificada no CT - depreciación acumulada. Tras a alienación do valor residual é descargado en conta 91.

Venda de operar nunha perda: Fiar

• DT01 sub "Eliminación" KT01 sub "usalos" - escrito fóra o custo orixinal do proxecto.
• DT02 KT01 sub "Eliminación" - escrito fóra depreciación acumulada.
• DT91 subconta "Outros gastos" KT01 sub "Eliminación" - cobra valor residual.
• DT62 (76) KT91 "Outras receitas" - equipo vendido a un prezo acordado.
• DT91 "Outros gastos" KT68 - IVE cobra.
• DT50 (51) KT62 (76) - recibiu o pagamento.
• DT99 KT91 - reflectiu o resultado financeiro.

A cantidade BU da perda coa venda de equipos é plenamente implicados na determinación do resultado financeiro final da organización. A cantidade UO da perda para o período do informe, en parte, reflicte, e na BU - íntegro, é dicir, existen diferenzas fiscais. Por iso, en adición aos rexistros mencionados é necesario para formar tales conexións:

- no momento da realización: DT09 KT68 - reflectida activo fiscal;

- Mensual: DT68 KT09 - activo fiscal parcialmente pago.

1C

Realización do equipo é reflectida no programa da conta 91. Os lanzamentos son xerados documento "Enviando OS." Resultado financeiro avaliada por comparación dos valores de RT 90.01.1 e 90.02.1 para cada obxecto.

O documento "Operación (CU e OU)" tab ou debe amosar perdas de vendas. Fiar: KT91.09 DT97.03. As diferenzas temporais móstranse rexistro KT91.02.P DT97.03.

O seguinte paso - recheo guía "Os gastos diferidos":

• Ver LSO - vendas de obxecto despreciable.
• Recoñecemento de gastos - mensual.
• A cantidade de perda.
• Comezar o write-off - 01 do mes seguinte á actual.
• Fin de write-off - 30 (31) do mes en que o obxecto será escrito completamente fóra.
• Puntuación 91.02.
• Subkonto BU (NU) - artigo "O resultado financeiro despois da posta en marcha do sistema operativo."

O seguinte é a realización de documentos regulatórios o mes pasado: definición de resultado financeiro, cálculos para NPP.

Implantación do Banco Central

O procedemento para a determinación da base impoñible é regulada polo art. 214 do Código Tributario. Descrito súas disposicións aplicables á execución de operacións, troco, conversión e rescate do Goberno.

Considere como calcular beneficios, perda de vendas. fórmula:

Resultado financeiro = resultado de vendas - custos.

Renda é contabilizada separadamente en certificados que son negociados no mercado, e os que non aparecen no listado, pero cumpre os requisitos establecidos polo Banco Central. Segundo o Código Tributario, a data da súa recepción recoñeceu:

• En diñeiro - o día da transferencia de fondos na conta de corretagem fiduciario, ou o titular do Banco Central.
• En especie - o día da transferencia de renda. Normalmente, só en tales operacións son trocados por outros certificados.

No cálculo dos resultados financeiros ten en conta tales custos:

• importes transferidos pola emisora, pagadas en virtude do contrato;
• pagamento de servizos de profesionais participantes no mercado de valores;
• Premium, desconto pago PIF na compra ou rescate de accións;
• taxa de cambio;
• impostos pagados;
• rexistro de pago;
• % Valor pagado polo titular dos préstamos recibidos do Banco Central a realizar operacións;
• outros custos asociados coa compra de certificados.

Se o contribuínte teña trocado o Banco Central, na composición dos ingresos recoñecidas só o importe pagado para o certificado orixinal. Todos os gastos deben ser document- confirmada.

Como se mostra beneficios, perda de vendas? As fotos son os seguintes:

• DT76 KT91-1 - obtivo un resultado financeiro positivo da venda de accións de outra organización;
• DT91-2 KT58-1 (76) - descargar valor dos títulos e os gastos relacionados coa súa adquisición.

exemplos

En 2014, a empresa vendeu o Banco Central baixo os contratos de venda:

• 01.04 - vendeu 10 millóns de unidades .. accións para 1,5 millóns de rublos .;
• 25.04 - vendeu 50 accións que non son negociados no mercado para 50 mil rublos ..

O custo total do almacenamento do primeiro grupo do Banco Central elevouse a 1,3 millóns de rublos, eo segundo -. 55 mil rublos .. O resultado financeiro calcúlase por separado.

1. 1,5-1,3 = 0,2 ti ..

2. 50 - 55 = - 0,5 ti ..

É dicir, a organización recibiu unha perda coa venda de accións que non son negociadas no mercado.

características

A base de cálculo do imposto é o beneficio da venda do Banco Central. Ademais, durante o período de transaccións foron cometidos por certificados non negociables, entón lucrar con eles é reducida pola perda realizado noutras operacións co mesmo CB.

En 2015 2 compravenda de certificados foron cometidos que non son negociados no mercado. Un recibiu un beneficio de 300 mil rublos, e no segundo - .. perda no importe de 25 mil rublos .. Nesta situación, a base de cálculo do imposto será o resultado financeiro total: 300 - 25 = 275 mil rublos ..

circulación de todo

O resultado financeiro destas transaccións co Banco Central é determinada polo método descrito anteriormente: a partir dos ingresos procedentes da venda é deducida a suma de todos os gastos. Segundo o Código Tributario, as perdas da venda de billetes pagarés e outros Banco Central recibidos no período anterior, poden reducir a base tributaria para operacións con eses certificados no período actual. Isto implica que o beneficio da actividade principal non pode ser reducido a un resultado financeiro negativo de transaccións co Banco Central.

O proxecto de lei pode ser presentado para pagamento anticipado. Á contabilización do resultado financeiro destas transaccións como as transaccións co Banco Central, é necesario que as notas pagarés foron comprados como o Banco Central. É dicir, debe ser un documento que confirma a venda do certificado para o diñeiro.

Se o proxecto de lei foi preparado como un medio de pago, o resultado financeiro da madurez das súas operacións alí. Organizacións non pode contar separado da base tributável para tales transaccións, e refírense ao importe das perdas de desconto.

compensación

Código Tributario prevé individuos a oportunidade de descargar un resultado financeiro negativo nos seguintes períodos fiscais no Banco Central, que son negociadas no mercado. Perdas con base reducida para o cálculo do imposto sobre a renda persoal. Os valores non foron incluídos no mesmo ano poden transitar para o ano seguinte, en todo ou en parte. Os mesmos figura nove veces pode reducir os custos.

Venda de materiais cunha perda

Restos de naves que se fan obsoletas, deben ser anulados ou venda. No segundo caso, o prezo de venda probablemente será menor que a compra. A perda resultante é incluída na receita de imposto sobre a renda de vendas - como parte do orzamento de vendas e os custos son recoñecidos no custo de produción (artigo 268 do Código Tributario.). Se o prezo da transacción será máis que o 20% a desviar-se en un ou outro lado do valor de bens similares no mercado, o imposto pode ser avaliada NPP e multas adicionais.

actividades operativos

proporcionada polo 90 "Vendas" para amosar o resultado financeiro do emprego común. Para el infestar subconta, o que mostra:

• 90.01 - A receita de vendas.
• 90.02 - Custo.
• Os custos de distribución - 90.07.
• 90.09 - "Lucro / perda de vendas."

exemplo

Durante un mes recepción de diñeiro a empresa recibiu 900 mil. Esfregue. como ingresos. Custo dos produtos vendidos elévase a 790 mil. Esfregue. Os custos de distribución - 68 mil rublos .. Nós calculamos os ingresos, perdas en vendas. fiación:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - a receita derivada.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - ter en conta o custo das mercadorías.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - custos amortecemento.

Resultado financeiro:

• DT90.01 CT 90,09-900,000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68.000

O saldo da conta de 90,09: 900 - (790 + 68) = 42000.

Ao final do período a empresa recibiu beneficios.

Se o volume de negocio de DT foron maiores do que a TC, o gasto sería mensaxe pechado

DT99 CT 90,09 - recoñecido como unha perda.

subsidio comercio

Ás veces, os prezos dos produtos son alteradas no medio do período de facturación. Considere o exemplo de aumentar subvencións comerciais baixo a forma dunha porcentaxe uniforme para todos os produtos.

fórmula:

• sobretaxa beneficio = Volume de negocio * brutas / 100.
• Nabavka = provisión de Negociación (%) / (100 + provisión de Negociación (%)).

Ltd No resto dos bens na conta 41 a 01.07 no 12,5 mil. Esfregue. marxe de negociación en 01.07 (por 42) ascendeu a 3,1 mil. rublos. En xullo, a produción foi comprada para a suma de 37 mil. Esfregue. IVE. Todos os produtos foi valorada marca - 35%. A empresa recibiu recursos no saco obra súa son 51 mil. Esfregue. (IVE - 7,78 mil rublos ..). Os custos de distribución - 5 mil rublos ..

O tamaño de licenzas comerciais ascendían a:

- novos produtos: 000 37 x 35% = 12.950 rublos.

- en produtos vendidos: 35% / (100 + 35%) = 25,93%.

Rendemento bruto: 51 x 0,2593 / 100 = 13 222 rublos.

BU aparece nos beneficios, perda de vendas. fiación:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - reflicte a receita.
• DT90-3 KT68 - 7780 - IVE.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - debitada coas marxes de importe.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - deducido o custo de implementación.
• DT90-2 KT44 - 5000 - representaron gastos de vendas.
• DT90-9 KT99 - un beneficio na cantidade de 51 000-7780 - (-13 222) - 51 000-5000 = 442 rublos.

Hai tamén casos en que o subsidio se lle atribúe por separado para cada grupo de produtos. A continuación, a fórmula para o cálculo da renda bruta será:

VD = (facturación (1) x licenzas Movemento + ... + (n) x subvencións) / 100

Balanza de bens no inicio do mes - 16,8 mil rublos .. produtos recibidos por valor de - 33,2 mil rublos .. marxe de negociación é de 39% para a balanza de bens e 26% - na nova chegada. Os ingresos da venda - 50 000 rublos. (IVE -. .. 7627 rublos). Os gastos con vendas - 3.000 rublos.

Nós calculamos o comercio de dereitos:

- para o primeiro grupo de produtos: 39 / (100 + 39) = 28,06%;
- para o segundo grupo de produtos: 26 / (100 + 26) = 20,64%.

O beneficio bruto para o mes será:

16.8 x 33.2 x 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 rublos.

Nós mapear os datos para o ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - reflicte a receita.
• DT90-3 KT68 - 7627 - representou IVE.
• DT90-2 KT42 - 11564 - debitada marxe de negociación.
• DT90-2 KT41 - 50000- deducido o custo de implementación.
• DT90-2 KT44 - 3000 - considerados gastos.
• DT90-9 KT99 - beneficios da venda de 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000-3000 = 937 rublos.

Para calcular o NPP que saber o valor dos bens compra. El calcúlase a partir do valor da marxe de comercio. Pero os resultados dos cálculos do imposto e contabilidade poden ser diferentes. Por exemplo, os intereses sobre o préstamo a ECU incluído no custo de produción, e na UO - relacionados con gastos non operativos.