Traballando auditor papel. Formar un documento de traballo do auditor

Ao planificar un importante papel proba desempeñado polos papeis de traballo do auditor. каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Unha mostra de cada papel está feito de acordo cos regulamentos práctica establecida. A información presente nas formas é confidencial. A continuación, consideramos os principais tipos de papeis de traballo do auditor.

características xerais

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Documento de traballo auditor - papel, no que existen rexistros feitos por un experto na planificación de auditoría, en preparación para a súa posta en marcha, a xeneralización dos resultados. Pode conter tamén información de terceiros, contratados inspeccionou a empresa. определяется индивидуально в каждом случае. A cantidade e composición dos documentos de traballo do auditor determínase individualmente en cada caso. De importancia decisiva neste caso terá un propósito da súa inscrición.

nomeamento

Na práctica usa tales fondos de traballo do auditor:

1. . activos fixos. Eles conteñen información sobre a propiedade inspeccionou a empresa, o seu movemento, o custo, gastos, inventario, recepción e outras operacións cos valores.
2. Para comprobar planificación. Eles reflicten as etapas básicas da auditoría.
3. Confirmando o procedemento.
4. Contén información sobre a auditoría de contas e información resumindo os resultados.

documentos de traballo tamén son preparados para:

1. Seguimento de programas de inspección de conformidade e planos.
2. Garantir a validez ea legalidade da inspección.
3. Seguimento de control de calidade.
4. A formación dun informe de auditoría.
5. actividade especialista en control e xustificación da remuneración.
6. Documentando un auditor risco particular para traer o seu valor.

determinantes

O número, contido e forma dos documentos seleccionados en función:

1. cualificación especializada.
2. Os termos do acordo coa entidade inspeccionada.
3. experiencia anterior.
4. normas e regulamentos internos que orientan o experto.

Formar un documento de traballo do auditor

Independentemente do uso desexado, os títulos preséntanse os requisitos xerais. должен отражать полную и конкретизированную информацию. O primeiro documento de traballo de calquera auditor debe reflectir información completa e específica. Isto é necesario para outro especialista foi máis doado de entender a posta en marcha de medidas.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Cada documento de traballo auditor faise directamente durante a exploración. Enche os títulos ou antes da inspección non se admite. Facendo a documentación, o auditor debe considerar non só a información que se refiren ao período auditado, pero tamén a información para o período anterior. Os traballos deberán presentarse información importante sobre o que o experto debe expresar unha opinión. É necesario para cubrir as áreas máis importantes de inspección e as tarefas definidas e aplicadas por unha persoa autorizada.

A documentación debe permitir analizar as demostracións, de acordo cos criterios establecidos. Os traballos reflicten a situación e valoración do control interno na organización eo nivel de confianza nel. Eles fixan os procedementos realizados relacionados coa inspección e análise dos rexistros contábeis da empresa, o cumprimento das políticas económicas, patróns de informes de conformidade previstos na lei, os principios e normas.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. A información en cada documento de traballo do auditor debe ser feita de xeito que poida máis tarde facilmente entender escrito. É imperativo para especificar a data e lugar de rexistro, nomes profesionais. Os documentos deben ser asinados polo auditor, o código de identificación. As páxinas deben ser numeradas. Ademais, o experto indica as fontes de onde sacou a información de rexistro de títulos, aplicacións, mantendo as operacións económicas e financeiras da empresa.

clasificación

É levada a cabo de acordo con criterios diferentes. En función do período de referencia e rendemento, os documentos poden ser a longo prazo ou a utilización curto. Por fonte e método para a produción de papel dividida polas entidades de terceiros recibidos ou inspeccionados pola empresa, así como deseñado por un especialista. Dependendo da aplicación, os documentos poden ser:

1. Sightseeing.
2. Comprobación.
3. Informativa.
4. Confirmado.
5. Comparativo.
6. Calculado.
7. Analítica.

A forma de imaxe illado, texto, táboa, e formas combinadas. Dependendo da tecnoloxía de procesamento, o papel pode ser manuscrita ou cubertos mediante un PC.

Traballando documentos audite: un exemplo

Papel, que é usado por profesionais da auditoría, reflexionar información diferentes. Por conseguinte, o papel recuperado con datos:

1. natureza xurídica.
2. Sobre a xestión e os empregados da empresa.
3. A estrutura e organización da empresa.
4. En bases económicas da empresa. Nestes documentos describen a política financeira da empresa.
5. Sobre o sistema de contabilidade. Estes inclúen informes, papel primario e así por diante.
6. problemas de organización e funcionais. Isto podería incluir plans, programas de auditoría, listas de actividades e procedementos, e así por diante.
7. avaliación de risco. Estes inclúen cálculos.
8. Corrección de indicadores individuais e os informes anuais dos artigos empresa.

Ao traballar traballos deberán tamén se refiren informe de auditoría recomendacións e propostas, correspondencia profesional.

Destacados contido

O experto debe reflectir a información contida na documentación sobre:

1. Revisión da Planificación.
2. A natureza, a época eo volume das actividades dos seus resultados.
3. Conclusións que foron formulados con base nos materiais recibidos e analizados.

Os traballos deberán presentarse xustificación de todos os momentos clave, que serán vertidas no ditame final.

matices

Contido e forma da documentación é determinada por:

1. A natureza do traballo.
2. Esixencias a seren cumpridas pola conclusión.
3. As características e natureza da entidade inspeccionada.
4. O uso de técnicas de control e métodos no decurso de inspección.

Documentos de traballo - de propiedade da empresa de auditoría. Ela ten o dereito de facer calquera acción con eles no seu propio país, se non contradin a lei, outros regulamentos e ética profesional. Algúns dos documentos ou extractos destas publicacións poden ser presentados á empresa inspeccionada. Pero eles non poden ser un substituto para rexistros contábeis.

almacenamento

Despois do fin da documentación de proba depositaranse nos arquivos da empresa de auditoría. folletos de papel, dobrado en carpetas, ferida por cada inspección por separado. Nos documentos de traballo contidos nos ficheiros de "ficheiros permanentes e actuais", páxinas numeradas, eo número indícase nunha folla especial. Papel clientes regulares son almacenados nun conxunto. Os documentos nesas carpetas son distribuídos en orde cronolóxica. Files "especial" e arquivo "permanente" poden transitar dun ano para outro. Maior especialista ou outros auditores, subordinados, debe, necesariamente, observar os cambios nos documentos, se ocorresen, os axustes de data. As inscricións son confirmadas polas firmas. Conservación dos documentos, rexistro, transferir-los para o arquivo ofrece un dos principais especialistas ao mando dun exame específico.

Adicionalmente

Cada parámetros de identificación do documento debe estar presente. Estes inclúen, en particular, inclúen o nome da persoa inspeccionados, o período de inspección e así por diante. Ademais, os fondos necesarios para facer que os códigos de identificación e referencia cruzada. Isto proporciona adquisición máis rápida dos seus arquivos. Ao final de cada cartafol indicado Nome persoa responsable e sinatura. Os documentos poden ser gardados en papel ou en formato electrónico, así como na película. O prazo dos títulos, colocado en arquivo, non inferior a cinco anos.